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關於數電票發票額度,你需要知道這些事兒

最近有用戶和我們留言:“我們公司已經在準備開具數電票瞭,請問我司的發票開具金額額度如何確定呢”?

今天跟隨小編,一文和你說清數電票發票額度這些事兒~

01、關於額度的幾個新名詞

1、什麼是授信額度?

答:企業納入數電票試點(以下簡稱試點企業)後,實行“授信制管理”,確認開具金額總額度。開具金額總額度,也稱總授信額度,是指一個自然月內,試點企業發票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。

2、什麼是初始開具金額總額度?

答:初始開具金額總額度,是指試點企業首次使用數字化電子發票時,電子發票服務平臺賦予該企業的當月發票可開具金額上限額度。

3、什麼是剩餘可用授信額度?

答:剩餘可用額度,是指在一個自然月內,試點企業開具金額總額度扣除已使用額度。每個月的開票額度在每月月初重新計算,不能累計計算。

已使用額度=開具的(數電電票金額+數電紙票金額)+領用的(稅控紙質發票+稅控電子發票+卷式發票)份數*單張發票最高開票限額

所以存在多種不同版式的稅控發票應分別計算並求和,扣減本月可用授信額度。

02、如何確定、查看不同口徑的額度

1、初始授信額度如何確定?

企業納入數字化電子發票試點時,系統將根據企業的信用及風險等情況,確定適用的授信類別,並根據授信類別賦予企業初始授信額度。

(1)新辦企業:

由“三合一”數據支撐平臺按企業風險等級授予不同授信額度:

風險等級 授信額度
Ⅰ類 1000元
Ⅱ類 250萬元
Ⅲ類 750萬元
Ⅳ類 1000萬元

【註】各省可根據本地特色風險管理指標作進一步調整,但有上浮和下調比例控制。

(2)存量企業:

取納入試點前最新一次票種核定信息開票總金額,對比納入試點時系統評定風險等級對應的授信額度:

①對於Ⅰ類、Ⅱ類,按孰低原則;

②對於Ⅲ類、Ⅳ類,平移授信額度(最高開票限額*份數)。

2、在哪裡查看我的總授信額度和可用授信額度?

企業可以登陸電子稅務局,查看總授信額度和可用授信額度。

(1)方法一:開票業務中查看

【我要辦稅】—【開票業務】—【藍字發票開具】。

(2)方法二:稅務數字賬戶中查看

【我要辦稅】—【稅務數字帳戶】。

03、不同票種、新老平臺如何使用發票額度

1、試點企業開具不同種類的發票是否共用同一個開具金額總額度?

試點企業通過電子發票服務平臺和增值稅發票管理系統開具的不同種類的發票,共用同一個開具金額總額度。具體包括:

2、電子發票服務平臺開具數電發票或數電紙票,和在稅控開具紙質發票,授信額度扣除是一樣的嗎?

授信總額度扣除方式與環節有不同之處:

(1)通過電子發票服務平臺開具的發票(包括數電電票和數電紙票),在發票開具時扣除,扣除的是已實際開具發票的金額;

(2)通過稅控系統開具的發票,在發票領用時扣除,扣除的是發票領用的單張最高開票限額與發票領用份數之積。

3、試點企業在不同平臺/系統開具紙質專票和紙質普票如何確定剩餘可用額度?

試點企業通過電子發票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時,單張發票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩餘可用額度,並根據實際開票金額扣除當月剩餘可用額度。

試點企業領用通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票時,按領用份數和單張發票最高開票限額之積扣除當月剩餘可用額度,開具時不再扣除當月剩餘可用額度。

因此,企業在納入數電票試點前有結存稅控發票,將抵消可用授信額度。

舉個例子:假設某企業在8月2號共領取36份單份最高開票限額為100萬的紙質發票,8月6號該企業納入數電票開票試點,該企業總授信額度為3600萬,按照授信額度計算規則,需要減去本月已領用發票的額度,即3600萬-36*100萬=0,所以在電子稅務局中查詢到可用授信額度將顯示為0。

4、數電票無需抄稅清卡,每月1日自動恢復開具金額總額度嗎?

額度恢復不是每月1日,而是每月納稅申報之後。如果月初還未完成申報,則隻能開上個月剩餘總額度的發票。

舉個例子:A公司7月、8月的開具金額總額度都為750萬元,

5、開票紅字對額度的影響

開具藍字全電發票後:

(1)當月開具紅字數電票,電子發票服務平臺同步增加其當月剩餘可用額度;

(2)跨月開具紅字數電票,電子發票服務平臺不增加其當月剩餘可用額度。

舉個例子:B公司8月的開具金額總額度為750萬元,

04、額度不夠用,怎麼辦?

調整開具金額總額度有系統自動調整、人工申請調整授信額度兩種方式。

1、系統自動調整

(1)定期調整:

系統依據企業風險等級、開具金額總額度使用情況、申報情況,每月自動對本月開具金額總額度進行調整。

(2)臨時調整:

稅收風險較低且當月開具發票金額首次達到一定比例時,自動臨時增加一次開具金額總額度。

(3)不定期調整:

企業類別發生變化或出現較低風險的企業連續3個月均觸發臨時調整規則增加當月開具金額總額度情形的,系統將自次月起根據相關規則調整月初開具金額總額度。

2、人工申請調整授信額度

企業因實際經營情況發生變化申請調整總授信額度,主管稅務機關依據企業的風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素依法依規審核未發現異常的,應為企業調整總授信額度。

【前提條件】現有額度不足,且系統自動發起的動態授信無法滿足需求。

電子稅務局人工申請增額操作:

步驟一:登錄電子稅務局,點擊【我要辦稅】-【稅務數字賬戶】;

步驟二:點擊【授信額度調整申請】;

步驟三:點擊【新增申請】按鈕;

步驟四:在授信額度新增申請頁面,填寫申請調整額度類型,授信額度短期調整類型,有效期起止,申請調整額度(元),申請理由;

其中:若申請調整額度類型為短期,【發票額度短期調整類型】選擇當月,調整額度有效期為當天至當月最後一天;選擇指定期間,需選具體月份。

若申請調整額度類型為長期,發票額度短期調整類型無需填寫,有效期默認為當天,有效期止為2099年。

步驟五:選擇上傳購銷合同、固定資產清單或其他材料。點擊【申請】按鈕。

步驟六:稅務人員在接收到企業的授信額度申請後,根據實際情況審核同意或審核不同意。信息終審通過的將授信調整申請處理結果反饋企業,企業可領取《稅務事項通知書》。

3、人工額度調整時合同雙方的配合

(1)若合同對象為“自然人”:需上傳購銷合同。

(2)若合同對象為“單位(企業)”:需填寫合同的詳細信息,並上傳附件。

購買方需登錄電子稅務局,【稅務數字賬戶】—【發票額度調整申請】—【購銷合同確認信息】,對購銷合同進行確認。

【特殊情況】若企業隻有出口合同,如何進行人工提額?

因在進行人工提額申請時,需填寫對方稅號並需對方需登錄電子稅務局進行合同確認,而出口合同中的購買方為境外企業,不具備稅號和登錄電子稅務局進行合同確認的條件,所以企業可以和當地管理所聯系,確認出口合同上傳的方式,再進行額度調整申請。

05、有額度是不是就可以開票無憂?

1、開票風險提示——藍色預警,黃色預警,紅色預警

(1)藍色預警:

【風險程度】風險等級相對較低,允許繼續開票

【產生原因】企業稅負偏低,長期零、負申報等

【應對建議】自查自糾,消除風險,切不可以為藍色預警不用處理。

(2)黃色預警:

【風險程度】風險等級中等,在確認交易真實性後,可以繼續開具發票。開具的有風險疑點的增值稅專用發票被系統標記為疑點發票

【產生原因】開出的發票品名項目超出公司日常業務范圍、紅沖作廢比例過高等。

【應對建議】核實開票信息正確性、業務真實性。

(3)紅色預警:

【風險程度】風險等級高,不得繼續開票

【產生原因】企業自身以及下遊企業抵扣、出口退稅等業務阻斷,增值稅發票管理系統風險納稅人、異常增值稅扣稅憑證、進發票快反系統等。

【應對建議】

①及時自查:

  • 是否涉嫌虛開發票行為?
  • 股東、法人是不是風險納稅人?
  • 上下遊的發票是否被列入異常憑證而關聯到本單位?

②解釋說明:

  • 準備合同或協議、銀行流水、賬簿等資料,向主管稅務機關解釋清楚,解除風險。

2、阻斷開票

企業進入“開票業務”模塊時出現阻斷性提示,提示暫停授信(如下圖所示)怎麼處理?

出現這種提示說明企業存在逾期申報或者申報後產生瞭比對異常的記錄沒有處理,建議企業仔細核對申報數據,處理比對異常後再進行開票操作。

出現以下情況之一將被阻斷開票:

(1)非正常戶、走逃失聯戶

(2)註銷、停業納稅人

(3)增值稅發票管理系統風險納稅人

(4)增值稅稅種標簽超出有效期

(5)增值稅、消費稅申報比對不符

(6)逾期未申報的存量納稅人

總結提醒:關註額度、合規開票

1、初始獲取時,信用+風險決定瞭額度大小2、開具時,開票、申報及風險管理影響額度的調整3、額度不夠可調整,方式增加多方法,但是合規開具是前提4、額度調整不再隻是企業與稅務局的事,還有購買方的參與5、有額度也不是一定能開票無憂,一不小心就會出現風險提示或阻斷開票。

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